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泰国纳税新规与细则!在泰居住超180天必看!

时间: 2024-07-11 15:25:43 来源: 环球博讯
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235年前,本杰明·富兰克林在谈到美国宪法时说道:“这个世界上只有两件事是确定的:死亡和税收。”如今,在泰国这句话继续得到应验。泰国税务部正在研究修改收入法的可能性,以使其符合全球收入原则。


235年前,本杰明·富兰克林在谈到美国宪法时说道:“这个世界上只有两件事是确定的:死亡和税收。”如今,在泰国这句话继续得到应验。泰国税务部正在研究修改收入法的可能性,以使其符合全球收入原则。


自2024年起适用的新条件已进行修订,表明无论收入进入泰国的年份如何,都需缴纳个人所得税。拟议的新修正案可能要求在泰国居住至少180天的人,无论是否连续居住,都要为在国外赚取的收入纳税。即使这些收入没有进口到该国。


PART 01
税务部对外国收入征税的标准是什么?

根据收入法(该部门征税的主要法律),它基于收入征税的两个基本原则:

QQ截图20240711151855.png

1.来源规则


根据这一原则,泰国对个人在其境内产生的收入征税,无论是来自就业、在泰国进行的活动、雇主在泰国的活动还是位于泰国的财产。


2.居民规则


根据这一原则,泰国对在一个纳税年度(1月至12月)内在泰国居住180天或以上的人的收入(无论是在国内还是在国外赚取)征税。


PART 02
所有海外收入都需要纳税吗?

并非所有外国收入都应纳税,因为该部根据三个主要标准设定了条件。如果满足这三个标准,则该收入应纳税:

QQ截图20240711151902.png

1.该人在给定纳税年度内在泰国居住的总时间必须至少为180天。


这使他成为泰国居民,需要缴纳所得税。


泰国税务法规没有定义短期居留权。


2.该人必须有来自国外的收入,无论来自哪个国家。


3.个人必须将外国收入带入泰国。


如果他在一年内将该收入带入泰国,则必须根据《税收法》第41条缴纳当年的所得税。本节规定,居住在泰国并通过在国外工作或开展业务或从位于国外的资产获得收入的人,在将这些收入带入泰国时必须缴纳所得税。


2024年之前,有海外收入的人可以减轻税收负担。因为这些外国收入的个人所得税要求规定,如果他们在赚取收入的同一年带入泰国,则需要由税务部门缴纳所得税。另一方面,如果收入在赚取当年之后带入该国,则无需纳税。


例如,如果个人2020年在海外赚取收入并于2021年将其带入泰国,则无需纳税。自2024年起适用的新条件已进行修订,表明无论收入在哪一年进入泰国,都需缴纳个人所得税。税率为累进税率,范围为5%至35%。


然而,该部提供了例外情况,以减轻对纳税人的影响。对于2024年1月1日之前获得的海外收入,旧条件仍然适用。这意味着,如果该收入在赚取当年之后带入泰国,则该收入无需缴纳税款。


PART 03
如果外国收入没有带入该国,是否需要纳税?

如果个人将外国收入保留在泰国境外,他们目前没有向地方部门纳税的义务。拟议的修正案遵循全球收入原则,要求在泰国居住至少180天的个人,无论是否连续居住,都必须为其在国外赚取的收入纳税。即使这些收入没有带入国内。

QQ截图20240711151905.png

该部门正在研究美国等其他对外国收入征税的国家的例子,以评估它们的成功并找出它们遇到的困难。由于税收的性质,对居住在泰国的人的外国收入征税很复杂。当在外国赚取收入时,必须首先在该国纳税。


例如,如果泰国居民在英国赚取收入,英国将优先对该收入征税。如果该人的居住国适用全球收入规则,该人仍必须向泰国纳税,从而导致双重征税。除非该外国与泰国签订了双重征税协定。例如,如果该收入在泰国适用20%的税率,但在国外已按15%的税率纳税,双重征税协议意味着该人只需向泰国缴纳5%的差额。


相反,如果个人已经在国外缴纳了30%的税款,那么在泰国就不需要额外的纳税义务,因为在国外缴纳的纳税义务比泰国要求的要高。个人不能要求退还泰国与外国之间的税差。泰国与不同国家签订了61项避免双重征税协定。


PART 04
可以出于税务目的核实与居住在国外的人的收入相关的数据吗?

去年,泰国发布了一项关于税务信息交换的皇家法令,与国际税务协定保持一致。国家必须根据旨在避免双重征税和防止逃税的协议或公约,履行应要求交换税务信息的义务。它还必须遵守《关于税务事项行政互助的多边公约》。

QQ截图20240711151908.png

泰国还必须遵守《主管机构之间关于自动交换金融账户信息的多边协议》规定的自动交换金融账户信息的义务。作为税务透明度和信息交换全球论坛的成员,该论坛是经济合作与发展组织关于税务信息交换的合作框架:


泰国必须根据要求自动与其条约伙伴交换税务信息。然而,113个国家/地区的关于出于税务目的交换财务信息的法律存在一些限制。从金融机构和证券公司收到的信息专门涉及投资相关事项,例如利息和股息,并不涵盖个人的所有财务信息。因此,根据这些互惠信息交换协议,不会提供某些财务信息,例如薪水或工资。



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